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本文目录一览：

• 1、有没有注册会计师经济法考试真题及答案
• 2、注会财务管理的题，请各位大神给出答案
• 3、注册会计师《税法》训练题及答案(2)
• 4、注会试题，有答案，求详解

有没有注册会计师经济法考试真题及答案

2017年注册会计师考试《税法》真题及答案（部分）

一、单选题

1.下列消费品中，暂缓征收消费税的是( )。

A.润滑油

B.石脑油

C.燃料油

D.航空煤油

【答案】D

【解析】航空煤油的消费税暂缓征收

2.【题干】下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是(　)。

【选项】

A.公立医院占用耕地

B.铁路线路占用耕地

C.农村居民新建住宅占用耕地

D.民用飞机场跑道占用耕地

【答案】A

3.【题干】国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是(　)。

【选项】

A.因任某高校兼职教授取得的课酬

B.按规定领取原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被学校评为校级优秀教师获得的资金

【答案】B

4.【题干】下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是(　)。

【选项】

A.企业之间发生的管理费支出

B.企业筹建期间发生的广告费支出

C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

D.企业内营业机构之间发生的租金支出

【答案】B

5.【题干】下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是(　)。

【选项】

A.工程合同工程合同

B.会计制度咨询合同会计制度咨询合同会计制度咨询合同会计制度咨询合同

C.税务筹划咨询合税务筹划咨询合税务筹划咨询合税务筹划咨询合同

D.经济法律咨询合同经济法律咨询合同经济法律咨询合同经济法律咨询合同

【答案】A

6.【题干】某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是(　)。

【选项】

A.家庭生活用电支出

B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

D.代公司员工负担的个人所得税税款

【答案】C

7. 【题干】根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是(　)。

【选项】

A.批准的延期期限内加收滞纳金

B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

【答案】C

8. 【题干】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准顺序中，正确的是(　)。

【选项】

A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B.国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处、

C.重要利益中心、习惯性居处、永久性住所

D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

【答案】A

9. 【题干】下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是(　)。

【选项】

A.税率

B.纳税环节

C.税目

D.纳税对象

【答案】C

10. 【题干】下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中正确的是(　)。

【选项】

A.最低计税价格是由省国家税务局核定的

B.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型车辆的平均计税价格

C.最低计税是参照企业生产成本价格核定的

D.最低计税价格是参照市场平均贸易价格核定的

【答案】D

11. 【题干】下列消费品中，应零售环节征收消费税的是(　)。

【选项】

A.卷烟

B.钻石

C.高档手表

D.镀金首饰

【答案】B

12. 【题干】下列需要缴纳增值税的是(　)。

【选项】

A.获得保险赔偿

B.取得存款利息

C.收取包装物租金

D.去的中央财政补贴

【答案】C

13. 【题干】某烟草公司2017年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是(　)。

【选项】

A.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关甲报缴纳烟叶税

【答案】C

14. 【题干】下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是(　)。

【选项】

A.企业内营业机构之间发生的租金支出

B.企业之间发生的管理费支出

C.企业发生的与生产有关的手续费支出

D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出

【答案】C

15. 【题干】某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平的厂房，建造成本和费用为2000万元2016年能竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是(　)。

【选项】

A.3 500万元

B.3 200万元

C.3 560万元

D.3 000元

【答案】C

16. 【题干】纳税人对税务机关作出的下列行政行为中，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是(　)。

【选项】

A.税收保全措施

B.强制执行措施

C.没收违法所得

D.计税依据确认

【答案】D

17. 【题干】对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是(　)。

【选项】

A.贷款服务

B.般纳税人提供客运场站服务

C.金融商品转让服务

D.经纪代理服务

【答案】A

18. 【题干】下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是(　)。

【选项】

A.纯电动车

B.使用新能源的混合动力汽车

C.燃烧电池汽车

D.符合规定标准的节约能源乘用车

【答案】D

19. 【题干】下列出口货物成交价格包含的税线中应计入出回货物关税完税价格的是(　)。

【选项】

A.单独列明支付给境外的佣金

B.出口关税税额

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用

【答案】D

二、多项选择题

1.【题干】下列关于税收情报交换的表述中，正确的有(　)。

【选项】

A.税收情报应作密件处理

B.税收情报交换在税收协定的权利和义务范围内进行

C.税收情报交换应在税收协定生效并执行以后进行

D.我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以在诉讼程序中出示

【答案】ABCD

2.【题干】下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有(　)。

【选项】

A.被收购方应确认资产的转让所得或损失

B.收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

D.受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定

【答案】ABC

3.根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有(　)。

A.行政罚款

B.停止出口退税权

C.加收滞纳金

D.没收财物违法所得

【答案】ABCD

4.【题干】以下选项中获取的房屋权属中，可以免征契税的有(　)。

【选项】

A.因房屋拆迁取得的房屋

B.以实物交换取得的房屋

C.全资公司的母公司划转的房屋

D.债权人承受破产企业抵偿的房屋

【答案】CD

5.【题干】下列支出作为长期待摊费用核算的有(　)。

【选项】

A.租入固定资产的改建支出

B.固定资产的大修理支出

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

D.接受捐赠固定资产改建支出

【答案】ABC

6.【题干】增值税一般纳税人可以选择简易计税的有(　)。

【选项】

A.提供文化体育服务

B.装卸搬运服务

C.公共交通运输服务

D.税务咨询服务

【答案】ABC

7.【题干】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有(　)。

【选项】

A.对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

B.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

C.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税

D.经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据

【答案】CD

8.【题干】下列方式获取的房屋中，可以免征契税的有(　)。

【选项】

A.居民购置的商品房

B.运动员以获奖方式承受的房屋

C.医院购买用于门诊部的商铺

D.因债转股新设立的公司承受原企业的房屋

【答案】CD

9.【题干】对个体商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有(　)。

【选项】

A.个体商户业主的工资薪金可以证实扣除

B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“五险一金”可以税前扣除

C.在经营过程中发生的业务招待费可证实扣除

D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

【答案】BD

10.【题干】下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有(　)。

【选项】

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.非专利技术转让合同

D.版权转移书据出让合同

【答案】ABD

11.【题干】下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

【选项】

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税

【答案】AC

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注会财务管理的题，请各位大神给出答案

【单选】某企业现有甲、乙两个投资项目。经衡量，甲的期望报酬率大于乙的期望报酬率，甲项目的标准差小于乙项目的标准差。对甲、乙项目可以做出的判断为( )。

A.甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均大于乙项目

B.甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均小于乙项目

C.甲项目实际取得的报酬会高于其期望报酬

D.乙项目实际取得的报酬会低于其期望报酬

【正确答案】B

【答案解析】预期值不相同的情况下，根据变异系数的大小比较其风险的大小，由公式变异系数=标准差/均值，可以求出甲的变异系数小于乙的变异系数，由此可以判定甲项目的风险小于乙项目的风险;风险即指未来预期结果的不确定性，风险越大其波动幅度就越大，则选项A错误,选项B正确;选项C、D的说法均无法证实。

注册会计师《税法》训练题及答案(2)

二、多项选择题

1、依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有(　)。

A、生产企业自营出口货物

B、生产企业委托出口货物

C、生产性外商投资企业自营出口货物

D、外贸企业出口收购货物

2、下列选项中，属于混合销售行为特征的有(　)。

A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B、发生在同一项销售行为中

C、从一个购买方取得货款

D、从不同购买方收取货款

3、下列属于兼营行为的有(　)。

A、某自来水厂另开一家单独核算的旅店

B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务

C、某设备生产企业，销售产品同时负责运输

D、运输企业既销售货物又负责运输

4、某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有(　)。

A、百货商场本月应纳增值税21.79万元

B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

C、个体户本月应纳增值税9.03万元

D、小规模纳税人征收率为3%

5、某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务)，该公司下列税务处理正确的有(　)。

A、6月份委托加工业务进项税13.4万元

B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元

C、7月销项税为14.96万元

D、9月份进项税为13.4万元

6、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有(　)。

A、商业企业向供货方收取的返还收入

B、生产企业销售货物时收取的包装物租金

C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

7、下列选项中，进项税额不得抵扣的有(　)。

A、免税货物的进项税额

B、正常损失货物的进项税额

C、购进生产用固定资产的进项税额

D、非应税项目耗用货物的进项税额

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有(　)。

A、外购自用的小汽车

B、因自然灾害发生损失的原材料

C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、为生产有机肥购入的原材料

9、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有(　)。

A、销售铜矿砂及其精矿

B、旧机动车经营单位销售旧机动车

C、销售报刊

D、修理汽车

10、下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有(　 )。

A、银行销售金银的业务

B、邮政部门发行报刊

C、电力公司向发电企业收取的过网费

D、代销货物收取的手续费

三、计算题

1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年3月份发生如下经济业务：

(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。

(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。

(6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

(7)另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元

当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

要求：依据增值税纳税申报表的.口径：

(1)计算该商场3月份的可抵扣的进项税额。

(2)计算该商场3月份的销项税额。

(3)计算该商场3月份的应纳增值税税额。

四、综合题

1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：

(1)1月5日，从某种植公司购进玉米100吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票;

1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，杂费1万;

(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报;

(3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，支付进口关税14.40万元。从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元;

(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，支付进口关税7.10万元;

(5)2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票;当月将30%用于企业职工食堂;

(6)2月将单位用过一年的旧机器出售，取得含税收入10万元，该机器原值20万元，已提折旧1万元，开具普通发票;

(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;

(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元;

(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变不能使用，成本为15万元;2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元(假定为自行运输，不涉及运费)。

其他相关资料：①粮食白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;②白酒成本利润率10%;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算企业1月份应退的增值税;

(2)计算企业1月份留抵的增值税;

(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税;

(4)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税;

(5)计算企业2月销售旧机器的增值税;

(6)计算企业2月销售A型白酒的销项税额;

(7)计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税;

(8)计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。

注会试题，有答案，求详解

1： 此题目的题意是因为要07年要执行新的会计准则，所以对于06年的会计报表不恰当的地方需要调整。 上诉调整分录均是针对06年的。

2: 因为根据1-4调整后 科目以前年度损益调整余额是借方60

所以 才有5的分录 贷：以前年度损益调整 60

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