注会卷烟消费税题目（消费税卷烟例题）

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本文目录一览：

• 1、关于卷烟的消费税练习题
• 2、亲，税法中的这两道题谁能解释一下，第一题主要是为什么要除1000，第二题复合征税不懂。。。
• 3、注会增值税消费税问题

关于卷烟的消费税练习题

(1)可以用于抵扣的消费税：

400*30%=120 万

（2）应补缴的消费税：

价外补贴：42*10%=4.2 万

烟叶税：（42+4.2）*20%= 9.24 万

烟叶的增值税进项：（42+4.2+9.24）*13%=7.2072 万

运费的增值税进项：3*7%=0.21 万

烟叶的成本：42+4.2+9.24+3-7.2072-0.21 = 51.0228 万

应补缴消费税：（51.0228+8）/（1-30%）*30%= 25.295486 万

（3）销售卷烟应纳消费税【卷烟的消费税应该是56%】

36000*56%+18000*150/10000 - 120/200*150 = 20340 万

应纳消费税：20340+25.295486=20365.295486 万

亲，税法中的这两道题谁能解释一下，第一题主要是为什么要除1000，第二题复合征税不懂。。。

第一题看清楚题目，从元换算成万元需要除以1000啊。

第二题，委托加工需要组价，+号前面的是组价，但是由于香烟消费税还有一道从量计算，+号后面的是从量计税。

消费税，尤其是考烟草的，记得委托加工要组价，看加工费是不是含增值税，单位是元还是万元，批发对批发没有消费税，批发对零售加收一道消费税，还有考试时有时候不给你说标准箱，记得一标准箱怎么换算，标准箱是通用的，注会税法考到烟草的消费税要就是这些。

注会增值税消费税问题

1、甲企业购买烟叶业务的进项税=30000*1.1*1.2*0.13+1000*0.07=5218

2、甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额

（2）将购买的烟直接运往乙企业委托其加工烟丝，进项税额=850

（4）领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的居民用煤炭制品，进项税额应转出=30000*0.17+1860/(1-7%)*7%=5240

（运费的7%做为增值税进项税，93%作为商品成本入账。1860就是93%的成本，要把它化为原来的运费1860/(1-7%），再乘以7%就是当初运费可抵扣的增值税）

甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额=5218+850-5240=828

3、甲卷烟厂本月应纳增值税

（3）将收回的烟丝的20%直接销售，销项税=35000*0.17=5950

销售卷烟17箱(标准箱)，销项税=416500*0.17=70805

甲卷烟厂本月应纳增值税=5950+70805-828=75927

4、代扣代缴的本月应纳消费税税额

组成计税价格=(30000*1.1*1.2*0.87+1000*0.93+500+5000)/(1-30%)=70360

乙代收代缴的本月应纳消费税税额=70360*0.3=21108

甲卷烟厂应交消费税=416500*0.45+17*150-21108*80%=171588.6

手边没有计算器，所以，有时间您可以再计算一遍，如有疑问可以再交流哦，希望能帮到你，谢谢！！

注会卷烟消费税题目的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于消费税卷烟例题、注会卷烟消费税题目的信息别忘了在本站进行查找喔。