国家税务局第16号（国家税务总局令第16号）

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本文目录一览：

• 1、税务总局16号令 应税服务发票怎么开
• 2、增值税普通发票需要税号吗？
• 3、为什么2016年4月30日是税务时间节点
• 4、定期定额征收的个体工商户，其经营额发生变化必须向税务机关申报吗？对此有何法律责任和义务？
• 5、我国土地租赁收入交什么税

税务总局16号令 应税服务发票怎么开

《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)，做出上述规定。

该公告对增值税普通发票的开具具体规定是：“自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。”

对于国家税务总局这一新规定，中翰中国税务集团秘书长、税务专家王骏的解读是：在全面营改增试点以后，增值税专用发票的开具通常是比较规范的。但是对于增值税普通发票的开具，各地操作方式不一。有的企业沿用过去通用机打发票的做法，仅开具购买方的企业名称(全称);也有的企业按照发票管理办法规定，把增值税普通发票左上角的四项内容完整填写，一个不少;还有企业仅仅开具左上角前两项。16号公告适度简化和规范了普票的开票要求，提升了开具增值税普通发票的工作效率，有利于适度降低交易成本，同时也不会弱化税收征管。

该公告还规定：“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。”

对这一规定，国家税务总局的解读是：发票管理办法规定，销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票。购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额。但是，目前发现部分销售方允许购买方可通过其销售平台，自行选择需要开具发票的商品服务名称等内容，并按照购买方的要求开具与实际经营业务不符的发票。为此，公告再次对此予以明确。

增值税普通发票需要税号吗？

可以。发给个人的普通增值税发票不需要个人提供税号。 根据国家税务总局2017年第16号公告，自7月1日起，卖方为买方（企业）开具增值税普通发票时，应当在“ 买方纳税人识别号”栏。 不符合规定的发票不得作为税收凭证。 上述企业包括公司、非公司企业、法人、企业分支机构、独资企业、合伙企业和其他企业。 采购人在索取增值税发票时无需提供相关证明或其他证明材料。 因此，作为非经营单位的个人，在申请开具增值税普通发票时是不需要填写税号的（其实是不需要的）。

拓展资料

一、关于税号的最新规定

（一）根据国家税务总局关于开具增值税发票有关问题的公告和国家税务总局关于开具增值税发票的公告关于增值税发票管理的若干事项（国家税务总局公告2017年第45号），自2017年7月1日起，买方为企业，要求开具增值税普通发票的，卖方应提供具有纳税人识别号或统一社会信用代码；卖方为其开具增值税普通发票时，应在“买方纳税人识别号”栏中填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票不得作为计税、退税、抵扣等涉税业务的税收凭证。

（二）另外请注意，开具电子发票也需要税号。根据《关于实施增值税电子发票系统开具电子普通发票有关问题的公告》第四条：“如果电子发票的出票人、受票人增值税普通发票需要纸质发票，可以自行打印电子增值税普通发票的格式文件，其法律效力、基本目的和基本使用规定与税务机关监管的增值税普通发票相同。 ”因此，电子普通发票有“购买方纳税人识别号”栏，付款人为2017年第16号公告所指企业，还应填写购买方名称和税号。

（三）根据公告第一条第一款规定，2017年7月1日以后开具的普通发票，未填写税号的，为不符合规定的发票，不得作为纳税凭证。相关业务。 注：2017年7月1日前取得的普通发票未在“采购人纳税人识别号”栏填写信息的，可作为2017年7月以后的报销凭证。

（四）办理“三证合一”后，税号为统一社会信用代码。

为什么2016年4月30日是税务时间节点

这个时间节点与增值税关于不动产取得有关，是税务局的规定。

国家税务总局2016年第16号公告中，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税法。

按照(国家税务总局公告2012年第24号)文件第五条的规定，生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内（即今年4月18日前）收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

按照该文件第六条的规定，外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内（即今年4月18日前），收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

定期定额征收的个体工商户，其经营额发生变化必须向税务机关申报吗？对此有何法律责任和义务？

定期定额征收是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。

个人所得税对个体工商户的征税内容包括生产、经营所得的4个方面：

1、经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

2、个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动所得。

3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动所得。

4、上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

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我国土地租赁收入交什么税

我国 土地租赁 收入交什么税? 我国土地租赁收入交不动产经营租赁服务缴纳 增值税 。属于 小规模纳税人 的单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。租金收入5%的营业税 营业税的7%的城市维护建设税 ，3%的教育费附加 ，1%的地方教育费 。 《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关 劳务派遣 服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第三条第二款规定纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)规定：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照11%的税率计算应纳税额。 属于小规模纳税人的单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。 一、租金收入的20%的 房产税 。 租金收入5%的营业税 营业税的7%的城市维护建设税 ，3%的教育费附加 ，1%的地方教育费 。还要租金收入0.03%的 印花税 。 二、个人出租住房应缴纳以下税款： 1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。 2、 个人所得税 ：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。个人所得税：按财产财租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元; 4、收入四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。印花税：按 财产租赁合同 按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 综述，我国土地属于国家所有，人们只有使用权，在进行 房屋出租 土地出租等经营性活动时是要缴纳相关_费的。税费的多少是根据各个地区经济情况来制定的，具体可去当地税务局了解。但是注意交税是强制性的，公民必须依法纳税，如果发现 偷税漏税 会受到法律的严惩。

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