小规模企业税务筹划（小规模企业税务筹划流程）

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本文目录一览：

• 1、小规模纳税人纳税筹划
• 2、小规模纳税人税务筹划
• 3、如何利用小型微利企业的税收优惠政策进行税收筹划
• 4、小规模和一般纳税人的税收筹划
• 5、小规模税务筹划

小规模纳税人纳税筹划

在我国市场经济中，有很⼤⼀部分企业是⼩规模纳税⼈，⼩规模纳税⼈从形式上⼀般是个体⼯商户，个⼈独资企业或中⼩型公司，这部分企业在实际经营中，往往⾯临很多资⾦压⼒，因此，对⼩规模纳税⼈的税务筹划迫在眉睫。下⾯花⽣财税具体说明⼩规模纳税⼈在进⾏税务筹划时需要了解的财税知识。

1、⼩规模纳税⼈发⽣增值税应税销售⾏为，合计⽉销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

在这⾥说明下，⼩规模纳税⼈⽉销售额超过15万但季度销售额不超过45万的部分：

如果是按⽉度纳税的⼩规模纳税⼈，那么⽉销售额超过15万的当⽉⽆法享受免税；但如果是按季度纳税的⼩规模纳税⼈，在当季度中某⼀个⽉销售额超过15万元，但季度销售额不超过45万元的，则可以按规定享受免税。

因此，⼩规模纳税⼈如果⽉销售额能稳定在15万以内，就可以选择按⽉申报；如果存在淡旺季，⽉销售额时⾼时低，则可以选择按季度申报。

2、根据国家税务总局最新政策，2020年3⽉1⽇-2021年12⽉31⽇，适⽤3%征收率的应税销售收⼊，减按1%征收率征收增值税；适⽤3%预征率的预缴增值税项⽬，减按1%预征率预缴增值税。

对于已缴纳的税款，可抵减纳税⼈或缴费⼈以后应缴纳的税费或者予以退还。

3、根据国家税务总局政策，部分1%的专票可以抵9%的进项。

根据财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定，⼀般纳税⼈购进农产品，取得⼩规模纳税⼈（简易计税；适⽤3%征收率）开具的专⽤发票，以增值税专⽤发票上注明的⾦额和9%的扣除率计算进项税额。⽬前，政策依然延⽤。

具体怎么抵扣？我们举例来看：

增值税⼀般纳税⼈，取得⼩规模纳税⼈B公司开具的⼀张农产品专⽤发票，发票⾦额100000元，税额1000元。

则，A公司可以抵扣的进项税=100000*9%=9000（元）。

注意，此处是⽤不含税⾦额来计算进项税额。

假设甲公司为⼀般纳税⼈，在经营中取得⼩规模纳税⼈⼄公司开具的⾦额为10万元的农产品专⽤发票，税额1000元，那么甲公司可以抵扣的进项税为：

100000*9%=9000（元）

ps：此处是⽤不含税⾦额来计算进项税额。

小规模纳税人税务筹划

1、利用所得税税收优惠政策。

根据相关政策规定，企业所得税的税率正常是25%，简单理解为要交利润的25%的所得税。而对于高新技术企业来说，其企业所得税税率一般为15%。另外，对于一些特殊行业或地区（如喀什、霍尔果斯），国家还会实行减税或免税的税收优惠政策，所以，企业想要通过此种方式进行纳税筹划，就要使自身条件符合政策要求，从而以实现利用税收优惠政策节约税款。

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2、合理选择企业组织形式。

企业组织形式有子公司和分公司两种。其中，子公司具有独立法人资格,能够独立承担民事法律责任与义务，而分公司不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务。并且，子公司通常需单独纳税，而分公司则需要汇总到总公司进行纳税。所以，从分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等角度出发，企业需考虑哪种组织形式更有利于降低税负，从而利用企业组织形式采取正确的纳税筹划方法。

3、最大限度进行税前费用列支。

费用列支是企业应纳税所得额的递减因素。所以，在税法允许的范围内，应尽可能地列支企业当期费用，减少应缴纳的所得税，或通过合法递延纳税时间来获得税收利益。不过，采用此种方法，企业需注意，对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支；超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。

如何利用小型微利企业的税收优惠政策进行税收筹划

利用小型微利企业的税收优惠政策进行税收筹划的方法：

(1)直接利用筹划法；直接利用现有的优惠政策来进行筹划。首先要清楚企业自身满足哪些享受税收优惠政策的条件，并加以利用，非常的方便、直接，不需要额外进行什么规划。其实这就是企业本该享受的权利，也符合国家政策的规定，有利于国家调节经济。

(2)地点流动筹划法；利用地点流动的方式来减少企业的税负。由于不同国家之间的税收政策差异很大，跨国企业可以利用税收政策的差异进行业务安排和利润规划。我国的西部地区也属于税收政策优惠力度比较大的区域，对于符合条件的产业，企业可以根据自身情况，转移到西部从事投资或生产经营从而减轻税收负担。

(3)创造条件筹划法；在未达税法要求条件的情况下，通过改变企业的生产活动、申请资质来达到享受税收优惠政策的条件。比如均衡控制每月的销售额以享受小微企业的增值税减免，或者申请高新企业以享受15%的所得税税率。

小规模和一般纳税人的税收筹划

一般纳税人和小规模纳税人如何进行税务筹划？

1. 企业在采购时应根据自己的需求，选择降低采购价格还是能够获得更高的税额抵扣，以此来为企业降低财税负担。

2. 企业可以利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低。比如说企业合并时可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。

3. 在园区成立一家新的公司，通过业务分流的方式，用新公司对外承接一部分业务，享受增值税和企业所得税的扶持政策。

4. 通过灵活用工平台，解决实际实际发生的无票支出。

5. 现在关于小规模纳税人的税收优惠政策还是很多的，因此，可以根据这些税收优惠政策减轻企业的负担。

6. 在一些自然人无法提供发票时，就可以通过自然人代开解决

小规模税务筹划

一般来说，有关于小规模纳税人税务筹划，其主要可通过以下这些方式来进行：

1、从纳税人类型入手，在不同纳税人之间转化

根据当前的纳税情况来看，由于小规模纳税人不能抵扣进项。因此，在一般情况下，小规模纳税人的税负比一般纳税人重，但这也不是绝对的。有些情况下，一般纳税人税负也比小规模纳税人的税负重。因此，小规模纳税人开展税务筹划，就要找到两类纳税人的应税销售额增值率与税负的平衡点的关系，合理选择纳税人身份。在判断成为一般纳税人后税负会明显减轻的情况下，要果断申请一般纳税人认定。

2、从计税依据出发，妥善开展筹划工作

计税依据是企业税收负担的直接影响因素，每个税种对计税依据的规定都存在一定的差异，所以在税务筹划时，需要围绕不同税种和税法的要求的展开。一是控制和安排税基的实现时间（如税基提前实现，适用减免税期间，可以提前享受更多的税收减免；如推迟税基、税基的均衡实现）；二是合理分解税基。合理分解税基是指税基进行合理分解，从而实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。

3、利用税收优惠政策，在一定程度上减轻税负

税收优惠政策是国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期，出台的一些减免税在内的优惠性规定或条款，此时就需要针对企业是从事什么性质的经营活动而定。比如说，入驻税收洼地，注册个人独资企业，个人所得税适用税率会相对较低。再比如：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。因此，小规模纳税人开展税务筹划，还可通过利用税收优惠政策来进行。

关于小规模企业税务筹划和小规模企业税务筹划流程的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。