2017注会增值税（2016注会会计）

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本文目录一览：

• 1、注册会计师税法题目
• 2、麻烦发我一份2017注会资料可以么？
• 3、2017注册会计师考试需要准备什么
• 4、2017年注会税法购进的货物用于什么是视同销售

注册会计师税法题目

手续费和延期付款利息全部按价外费用处理，不含增值税收入（1350000+（1695+2260）/1.17）*0.1=135338.03，选B

麻烦发我一份2017注会资料可以么？

自己整理的，如下：

特殊：

借款合同：银行及其他金融组织签订的融资租赁合同。借款合同的计税依据是借款金额，不包括利息金额。

购销合同：出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的应税凭证，如订购单、订数单。

建筑安装工程承包合同：总承包合同和分包、转包合同都要计税贴花。

技术合同：专利申请权转让、非专利技术转让。技术开发合同：研发费不作为计税金额，只对报酬金额计税。

加工承揽合同：印刷广告合同。

产权转移书据：财产所有权和版权、商标专用权、转让专利权、转让专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同、个人无偿赠送不动产所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”。

营业账簿中记载资金的账簿：是指记载“实收资本”和“资本公积”资本金数额增减变化的账簿。

财产租赁合同：计算出的税额超过1角不足1元的，按1元贴花。

权利、许可证照：仅包括“四证一照”：政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

证券（股票）交易印花税：

1）交易所的区域所在决定了按照该区域的税法规定计算缴纳印花税。

2）在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。买入方不再征税。

不贴印花：

1）一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

2）车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。

3）银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不征收印花税。

4）电网和用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

5）资本公积转增资本不必贴花。

6）装卸费不贴花。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

7）只要双方未修改合同金额，一般不再补贴印花。

企业所得税：

计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产的公允价值×截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

境外所得税税款抵免限额=中国境内、外所得按我国税法计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、外应纳税所得总额=来源于某国（地区）的应纳税所得额（税前）×我国税率

不在同一县（市）的货物移送用于销售的，增值税作视同销售处理，但所得税不视同销售。企业所得税法把所有权属是否发生改变作为是否确定收入的重要条件。

从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税：

1、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得：是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目。（企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受优惠）

2、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得：包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后公布施行。（在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。）

劳务报酬所得：现场书画收入、审稿收入、外部董事的董事费收入、在校学生参加勤工俭学取得的收入。

直接捐赠不得税前扣除。通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。（捐赠扣除限额计算不是以总收入为基数，而是以扣除捐赠前的应纳税所得额为基数。）

转让房产准予扣除的合理费用是指纳税人按规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用，但不包括维修基金和物业管理费。

境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税，但上市公司限售股转让应缴纳个人所得税。

外籍个人从外商投资企业取得的股票、红利所得免征个人所得税。（无论此外商投资企业是否在境内）

财产转让所得：限售股：如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

非高管居住时间：

1、不超过90天（协定183天）：应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）×（当月境内工作天数÷当月天数）

2、超过90天（协定183天）不满1年：应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×（当月境内工作天数÷当月天数）

3、满1年不超过5年：应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×【1-（当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额）×（当月境外工作天数÷当月天数）】

高管人员执行职务期间，我国境内支付的所得，不论其实际履行职务地点在境内或境外，均应在我国申报纳税。境外支付的所得，按上述规定的时间衡量是否在我国纳税。

2017注册会计师考试需要准备什么

2017注会考试各科目难度预测和复习建议

距离10月的注册会计师考试还有不到两个月了，大家是不是既兴奋又担忧呢，漫长的备考终于要结束了，但一想到考试成绩就又不自觉地担心。既然大家那么忐忑，那么来预测下2017年注会考试各科目的难度，再看看有什么好的复习方法。

难度NO.1：会计

2016年通过率：12.31%

会计可以说是注册会计师考试中的最难新手村，第一次考注会的考生，碰到会计都头痛不已，没有基础的话更是难上加难。因此会计总体来说是注会科目当中最难的，通过率历年都很低，想要顺利通过并不容易。

复习建议：

1、如果对会计基础的一些知识点没有弄懂，借贷逻辑还不清楚的话，建议回归基础学习，这个是最基本的东西，必须学透才行。

2、长期股权投资和合并报表是会计的难点，即使去年考得比较少，也不要抱着侥幸心理，这块硬骨头必须拿下。

3、学习会计仅仅是为了通过的60分，更是为之后的审计、财管等学习打下良好的基础。所以第一次考试，会计可以多花点时间，打好这个基础非常有必要。

难度NO.2：审计

2016年通过率：13.47%

从审计去年的通过率就能看到，审计到底有多难，接近90%的人都被挡在了通过的门外。所谓一入审计深似海，近些年的考试难度越来越高，综合题也更贴近于实际，对于缺乏审计实操经验的考生来说，十分棘手。

复习建议：

1、跟随习题班复习，东奥的课程都有系统完整的学习线，审计难度比较高，自己复习很容易误入歧途，建议跟随老师一起复习，查漏补缺。

2、真题练习，到了复习后期可以进行真题练习，特别是一些经典例题可以背诵记忆下来。

难度NO.3：财管

2016年通过率：15.03%

财管的难度是有目共睹的，排在第三位相信不会有异议。作为文科中的理科，财管复杂多变的公式难倒了很多考生，想要拿下注会财管，公式的记忆学习非常重要。

复习建议：

1、所有的公式(BS模型之类的除外)都应该自己推导一遍，加深记忆，领会公式含义、适用条件。

2、净现值是贯穿全书的概念，许多理论、模型都是由此而来，复习时要多加留意。

3、勤加练习，财管计算量很大，很多考生都会面临时间不够的问题，所以平时多加练习，孰能生巧，要练到读完题目，立刻就能下笔答题。

4、熟悉输入法、计算器使用。财管答题涉及到公式输入，那么在考前一定要利用模考系统熟悉输入法和计算器。

难度NO.4：战略

2016年通过率：15.98%

肯定有考生觉得战略不难，但实际情况是战略的通过率仅仅比财管高一点，造成这样的原因比较多，除了考试本身的难度，考生的不重视也是一方面。所以考前做好战略复习，确保顺利通过才是关键。

复习建议：

1、构建思维导图，梳理知识点内容，战略知识点内容不算多，做好逻辑梳理，内容整理，通过并不难。

2、计划好学习时间，一般战略会被放到最后一个复习，所以时间一定要安排好，如果打算突击学习的话，考前什么时候开始，复习资料都要提前计划准备。

难度NO.5：经济法

2016年通过率：16.15%

经济法学习时记忆量很大，这也就意味着花费的时间很多，一旦备考时间不够，效果也会大大折扣。比起税法来，经济法主体更多，显得更为复杂，学习时需要理解的内容也更多，难度不可谓不大。

复习建议：

1、经济法既主要是为了调整关系而生，题目设置同样是这个思路，用发现问题-解决问题的方式可以解决许多问题。尤其是主观题，都是应不应当、有没有效、符不符合的提问方式。

2、证据法对于一些炒股的考生来说不陌生，如果没有经验也没有关系，多接触一些财经新闻，关注一些热点新闻，帮助自己理解。

3、看经济法的书本，会觉得经济法非常枯燥无味，但如果找到适合的老师讲授，通过鲜活的例子去深入理解，经济法会变得友善很多。

难度NO.6：税法

2016年通过率：18.13%

税法作为注会考试当中难度最小的一门，其实一点也不简单，去年的通过率也不到20%。想要顺利通过，抓紧时间好好复习才是正道。

复习建议：

1、税法中的各个税率一定要记清楚，像综合题，一连好几问，一步错就步步错了。

2、税法教材的脉络还是比较清楚的，“概念-税种-征管”，意思就是“什么是税-收多少-怎么收”。各个税种，尤其是增值税和所得税是绝对重点，复习每个税种的时候紧紧抓住“征税范围、税目税率、计税依据、税收优惠”这条线就能变得条例明晰、层次分明。

3、税法的计算要多练，做到熟能生巧，平时做题时多下笔做一做，步骤不要偷工减料。

2017年注会税法购进的货物用于什么是视同销售

视同销售货物

（1）将货物交付他人代销——代销中的委托方

（2）销售代销货物——代销中的受托方

（3）总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的，移送当天发生增值税纳税义务。

(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（6）将自产、委托加工“或购进”的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（7）将自产、委托加工“或购进”的货物分配给股东或者投资者；

（8）将自产、委托加工“或购进”的货物无偿赠送其他单位或个人。

关于2017注会增值税和2016注会会计的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。