引起税务败诉（对税务机关不服直接起诉）

今天给各位分享引起税务败诉的知识，其中也会对对税务机关不服直接起诉进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

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本文目录一览：

• 1、和税务机关若有争议，双方可以采取哪些法律行为
• 2、税务行政诉讼应遵循哪些原则
• 3、执法办案中心运行过程发现的问题
• 4、税务行政诉讼应遵循的诉讼原则有哪些

和税务机关若有争议，双方可以采取哪些法律行为

依据《行政复议法》第12条第2款：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

在发生税务争议的时候，小编还是建议与相关税务主管部门进行充分的沟通，相互理解才是最好的解决方法，尤其是在税务主管部门还没有正式出具税务处理决定书或税务行政处罚决定书的时候，通过摆事实、讲道理，向上级机关反映真实情况，一旦税务机关做了正式的书面结论之后，意味着就要走上法律途径来解决问题，时效性也不好把控。

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但如果真的不可避免走上了税务行政诉讼这一步，纳税人要考虑的问题就开始复杂了，但在寻求法律保护的前提条件之一，就是要缴纳税额。很多纳税人在拿到税务局出具的处理、处罚文书后，会激进得直接进入诉讼程序。

虽然采取税务行政诉讼可以让纳税人更加充分的陈述申辩权利，也会有更加严格的证据审查程序，在税务行政诉讼中，纳税人可以更加有力地把握证据问题。但采取税务行政诉讼也有一定的弊端，首先就是维护与税务机关的良好关系难度会更加大，这是大部分纳税企业最不愿意接受的情况。

行政复议还只是在税务系统内部解决争议，但如果到了行政诉讼阶段，对抗性就强烈多了，不利于今后关系的维护，加上现在纳税人普遍税务意识也不强，在实践生活中，由于种种原因导致败诉的案件比比皆是。

参考资料来源：百度百科-中华人民共和国行政复议法

税务行政诉讼应遵循哪些原则

税务行政诉讼是国家审判活动的重要组成部分，与其他诉讼活动一样，应遵循一些共有的诉讼原则，但税务行政也有自己特有的原则，主要有以下几方面：

(一)诉讼期间具体行政行为不停止执行原则

这是《行政诉讼法》第44条规定的一些原则，在税务行政诉讼中这一原则表现得尤为明显。税务行政相对人对税务机关作出的具体税务行政行为不服，向人民法院提起诉讼，在诉讼期间，税务机关作出的具体税务行为不停止执行。实行这一原则主要是考虑如果在税务行政诉讼期间，停止具体税务行政行为，一方面剥夺了税务机关的行政管理权利，在税务管理上形成一种暂时的“真空”或放任阶段;另一方面，即使退一步讲，如果这一税务行政行为在诉讼结束后被认为是违法的，可以返还已执行的税款，而不至于有不可弥补的损失。因为如果是像拆迁房屋的决定，一旦执行就会有无法弥补的损失，因此可以暂时停止执行。

(二)不适用调解和反诉原则

调解原则是民事诉讼中一个重要原则，但不适用于税务行政诉讼。这是因为税务机关的行政行为是代表国家作出的，是一种执法行为，对税务行政机关来说税务征管权不仅是一种职权，而且是一种职责，所以，不允许税务机关在调解中妥协，放弃法定职责，或用国家的公益满足个人的私益，因此，对税务行政诉讼不能适用调解。

在此，应当把法院主持的调解与当事人之间主动进行的和解区分开来，税务行政诉讼不能适用调解，也就是说法院不能掇合双方当事人解决争议;但是税务行政诉讼都可以进行和解。税务行政机关可以在其自由裁量权范围内与相对人和解解决争议。例如相对人因偷税而被罚款，不服提起诉讼，后来在和行政机关的交涉中，认识了自己的行为性质，其认错态度较好，并且主动补缴偷漏税款，因此税务行政机关在职权范围内减轻了处罚幅度，相对人予以接受并撤消了诉讼。这是一种典型的税务行政机关和相对人之间和解解决税务行政诉讼的争议。我们认为只要是在职权范围内进行，这种和解应当允许。

不适用反诉，这是行政诉讼本身的一项原则在税务行政诉讼中的反映。这是因为税务机关拥有行政管理的强制权力，它无须直接依靠法院的强制力制裁违法者，完全可以依靠其职权处罚。而且税务行政行为是依法作出的，不能在已经作出行政行为之后，又因原告向人民法院起诉而要求人民法院加重对原告的处罚。另外按法律规定，行政机关不享有起诉权，因此也就不适用反诉。

(三)被告负说服举证责任的原则

税务行政诉讼过程，如果税务行政管理相对人(原告)认为税务机关某一具体行政行为侵犯了其合法权益，对此税务机关作为被告就要拿出没有侵犯其合法权益的事实证据和法律依据。这就要求税务行政机关行政，以事实为根据，以法律为准绳。

执法办案中心运行过程发现的问题

存在问题：

1.执法程序不规范

我国现行的税收法律法规中有相当一部分是对税务机关

执法程序的规定。如对于执法中不得少于2名执法人员,向

当事人出示税务检查证件等规定。执法程序瑕疵必然会损害

检查相对人的合法权益。目前,税务机关部分工作人员对执

法程序重视不够,税务人员运用随意,不严格遵守法定程序

的现像时有发生。比如在基层分局,有的单位在逾期办理税

务登记、逾期申报处罚实施环节,虽然管理分局管理员在行

政执法模块中做好相应的处罚数额,但征收单位没有相应的

《税务行政处罚决定书》和《送达回证》,只是“收款开票”,严

重违反了《行政处罚法》第三十四条“执法人员当场作出行政

处罚决定的,应当向当事人出示执法身份证件,填写预定格

式、编有号码的行政处罚决定书，当场交付当事人”的规定。

其他的还有未按规定程序核定个体工商户应纳税营业额,未

向纳税人出示检查证件、未按规定回避、未履行告知义务就

处罚等行为。

2.调查取证存在瑕疵

税务稽查对案件证据有较高要求，只有在稽查过程中调

查搜集到充分证据资料,才能对稽查相对人的税收情况进行

正确的定性、定量处理。尽管《税务稽查工作规程》对调查取

证进行了明确的规定,但对于证据取得的方式、证据证明力

等没有明确的规定。在实际实施过程中，证据取得方式不合

法、证据的关联性差等取证瑕疵严重影响了稽查工作质量。

3、滥用自由裁量权

税务自由裁量权是税法赋予的在税务执法过程中由税务

机关在-定幅度内自由定性及定量的权利。自由裁量权的行

使涉及到税收实体法与程序法运用的各个方面，关系到税务

相对人责任的有无、大小及多少问题。目前，税务实践中，存

在税务人员主观或客观滥用定性及定量自由裁量权的问题。

自由裁量权弹性过大、范围过宽，同种案情异种定性、相似

情节差别对待的现像较为普遍，如对个体工商户定额的核定。

4、税收法律文书使用不规范

税收法律文书是税务执法中实现权力和履行职责的重要

凭据，没有税收法律文书或使用不规范、不真实的税收法律

文书，是导致税务行政争议中败诉的主要原因。有的单位使

用法律文书不够严肃,在日常税收活动中，许多基层单位和

税务人员不重视税收执法程序,凭感觉和经验办事,随意简

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化税收执法手续，尤其是对于所作的具体行政执法行为的依

据和理由,应当告知相对人的却不告知。如:责令纳税人限期

纳税时,不下达《限期纳税通知书》，有口头告知现象,为今

后解决涉税问题埋下隐患;文书填写不规范、不完整,有的没

有法制员签字,有的签字是机打签名,不具备法律效力;应当

登记备案的资料不登记备案等。

税务行政诉讼应遵循的诉讼原则有哪些

税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审查并作出裁决的司法活动。除共有原则外（如人民法院独立行使审判权，实行合议、回避、公开、辩论、两审、终审等），税务行政诉讼还必须和其他行政诉讼一样，遵循以下几个特有原则：

（一）人民法院特定主管原则。即人民法院对税务行政案件只有部分管辖权。根据《行政诉讼法》第十一条的规定，人民法院只能受理因具体行政行为引起的税务行政争议案。

（二）合法性审查原则。除审查税务机关是否滥用权力、税务行政处罚是否显失公正外，人民法院只对具体税务行为是否合法予以审查，并不审查具体税务行为的适当性。与此相适应，人民法院原则上不直接判决变更。

（三）不适用调解原则。税收行政管理权是国家权力的重要组成部分，税务机关无权依自己意愿进行处置，因此，人民法院也不能对税务行政诉讼法律关系的双方当事人进行调解。

（四）起诉不停止执行原则。即当事人不能以起诉为理由而停止执行税务所作出的具体行政行为，如税收保全措施和税收强制执行措施。

（五）税务机关负举证责任原则。由于税务行政行为是税务机关单方依一定事实和法律作出的，只有税务机关最了解作出该行为的证据。如果税务机关不提供或不能提供证据，就可能败诉。

（六）由税务机关负责赔偿的原则。依据《中华人民共和国国家赔偿法》（以下简称《国家赔偿法》）的有关规定，税务机关及其工作人员因执行职务不当，给当事人造成人身及财产损害，应负担赔偿责任。

关于引起税务败诉和对税务机关不服直接起诉的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。