注会出售旧物（会计上的旧货）

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本文目录一览：

• 1、注册会计师税法题 急！！
• 2、金银首饰以旧换新业务中，新首饰的销售额不用缴纳增值税和消费税吗？以下是2011注会《税法》中的一道题。
• 3、求助注会税法:销售货物所得的问题
• 4、注会税法考试中出售固定资产所发生的运费可以扣进项税吗？

注册会计师税法题 急！！

1、 退税金额为：200万×13%=26万元

2、 可抵扣的进项税额为：47.6+（10+2）×7%=48.44万元

     销项税额为：28.08÷（1+17%）×17%+200×（17%-13%）=12.08万元

     1月份应纳税额：12.08-48.44=-36.36万元

     1月份留抵增值税： 36.36-26=10.36万元

3、 2月进口原材料应交关税：

   （120+8+3+13）×10%=14.4万元

4、 2月进口原材料应缴纳的增值税：

     （120+8+3+13+14.4）×17%=26.93万元

5、 2月进口设备应缴纳的关税：

  （60+3+6+2）×17%=7.1万元

6、 2月进口设备应缴纳的增值税

  （60+3+6+2+7.1）×17%=13.28万元

7、  2月份国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额：

  （51+12×0.07）×（1-30%）=36.29万元

8、  2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额：90×10%=9万元

    这个与上面的税率不一样是因为报废汽车部件属于再生资源增值税政策，在税法2013版第72页倒数第二段有专门规定“按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”。

9、 这道题题目包括7、8小题，2月销售A型小轿车的销项税额：

        397.8+8÷（1+17%）×17%+397.8÷130×10=429.56万元

    第8小题的计算是因为赠送价格8万元/台小于实际销售价格18万元/台，所以应该按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

10、 2月B型小轿车的销项税额：

     B型小轿车没有销售价格，按照组成计税价格确定，组成计税价格的公式为：

    组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

   12×2×（1+8%）÷（1-12%）×17%=5.01万元

11、2月份应缴纳的增值税：

     429.56+5.01-26.93-13.28 -36.29- 9 -（7+4）×7% -10.36=337.94万元

12、2月份应缴纳的消费税：

    A型小轿车消费税：2340÷130×12%×（130+10）+8÷（1+17%）×12%=303.22万元

    B型小轿车消费税：12×2×（1+8%）÷（1-12%）×12%=3.53万元

    2月份应缴纳消费税合计：303.22+3.53=306.75万元

13、企业应缴纳的城市维护建设税：（337.94+306.75）×7%=45.13万元

     企业应缴纳的教育附加费：（337.94+306.75）×0.03=19.34万元

如果文字版排版不容易看的话，下面是WORD版。

金银首饰以旧换新业务中，新首饰的销售额不用缴纳增值税和消费税吗？以下是2011注会《税法》中的一道题。

增值税：(10.53-5.85+2.34)/1.17*17%=1.02万元

消费税：：(10.53-5.85+2.34)/1.17*5%=0.3万元

求助注会税法:销售货物所得的问题

中华。会计网校476号答疑老师回复：这个问题主要是判断交易活动的发生地在哪儿，如果是在我国境内签订的合同，而且是外购企业把货运到我国境内销售，就要缴纳所得税（10%），如果是在境外成交的，就不在我国缴纳所得税。

注会税法考试中出售固定资产所发生的运费可以扣进项税吗？

你好，

你的问题是很明确的，在税法考试中出现的运费问题，那么一定得计算可抵扣的进项税，这是税法所明确规定的，也正是主要的考点之一，因为税法的主要目的就是让你计算税的，看你是如何准确确定与计算企业应交相关税费的计算的。

但是如果是在考会计实务中出现的运费是否也得计算抵扣呢？这得看题目上是如果给条件的，如是题是没有行诉你抵扣与否，那么我们按教材上的俗成的做法，也不作考虑，如果题上已明确了运费的抵扣条件，那么你就得计算进行抵扣了。原因是会计实务的主要动考核的内容是你对会计业务的处理方法与思路是否符合会计准则的规定，往往在考核中简化了诸多与会计实务处理不紧密的旁枝的。

愿我的回答能对你有帮助！

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