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本文目录一览：

• 1、企业如何做好税务筹划
• 2、税务筹划就一定能降低税负吗
• 3、税务申报的流程是什么
• 4、税务筹划的收费标准
• 5、对税务机关的税务服务有什么样的期待？
• 6、税收原则

企业如何做好税务筹划

1.选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

3.改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

4.影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

5.重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

税务筹划就一定能降低税负吗

很多会计人都会有这样的认识，就是做了税收筹划就一定能降低税负，其实不然，税收筹划不一定能给企业减税。这里我们要了解税收筹划的三个目的：

1、缩税基。如果交税时的计税依据是200万，而你将之变成180万，那么筹划是成功的。

2、降税率。对企业来说，不论是所得税还是流转税，降税率都有可操作空间。首先说说所得税，不同的企业、不同的地方税收政策是有差异的，特别是有相应的优惠政策，所得税税率不一定都是25%;再来讲流转税。自营改增以来，增值税的税率有几个档次，在进行产品设计的时候把高低税率的交互分清，那一部分收入就可以适用低税率。

还有就是，特殊行业、地域、企业、产品、事项都可能有特殊的优惠政策。因此，灵活运用这些政策，也能把税率降低。不论是缩税基还是降税率，对企业减负都是很有用的。

3、延税款。我们不能把应纳税额降下来，但是能够延迟缴纳税款的时间，这也是成功的筹划。如正常交税时间是3月，但是通过筹划，延迟到明年3月，这样企业就有了更多的资金，对企业比较有利。

税务申报的流程是什么

1.准备资料。2019年1月1日起，自己申报个税，首先的准备相应的申报资料，这些资料一般包括纳税人身份证、薪金收入证明、扣减税资料(包含子女身份信息、在读证明、赡养父母的分摊协议、医疗费发票、租房合同、贷款证明等)；

2.下载APP。准备好个税的申报资料后，你就可以在手机上下载个税申报的专用APP了，然后安装完毕，进行个人注册；

3.填写信息。注完册后，根据上面的填写模板，自行进行基本信息的填写，填写的信息一定是准确无误的，不要隐瞒任何信息，填完上面的所有必填项目，坚持真实正确的原则；

4.上传资料。接下来，就按照软件上的提示信息进行支撑资料的上传，上传完毕后，点击保存，进行提交；

5.等待审核。填写完信息和上传完资料后，就只需要等待耐心地审核了，等到税务部门的审核通过后，个人所得税的自行申报就完成所有的流程了。

税务筹划的收费标准

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。各个公司的行业不同，所面临的税收政策不同，然后税收筹划方案是不同的，当然收费标准也不同，具体需要进行了解沟通。

　不同组织形式的企业在税收方面有着不同的特点，投资者对企业不同组织形式的选择，其投资收益也将产生差别，进而影响企业的整体税收和获利能力。因此，在企业设立之时，很有必要在组织形式的选择上进行一番积极筹划。

我国对公司企业和合伙企业实行不同的纳税规定。国家对公司营业利润在企业环节上课征公司税，税后利润作为股息分配给投资者，个人投资者还需要缴纳一次个人所得税。而合伙企业则不然，营业利润不交公司税，只课征合伙人分得收益的个人所得税。

在不考虑其主要因素的情况下，单就合伙企业和股份有限公司而言，合伙企业要优于股份有限公司，因为合伙企业只征一次个人所得税，而股份有限公司还要再征一次企业所得税；如果综合考虑企业的税基、税率、优惠政策等多种因素的存在，股份有限公司也有有利的一面，因为，国家的税收优惠政策一般都是只为股份有限公司所适用。

其次，在测算两种性质企业的税后整体利益时，不能只看名义税率，还要看整体税率，由于股份有限公司的“整体化”措施一般情况下要优于合伙制企业，“整体化”就意味着重叠课征的消除，税收便会消除一部分。

第三，如合伙人中既有本国居民，又有外国居民，就出现了合伙企业的跨国税收现象，由于国藉的不同，税收将出现差异。一般情况下，规模较大企业应选择股份有限公司，规模不大的企业，采用合伙企业比较合适。

此时，当一个企业要进行跨地区经营时，常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司则不属于独立法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少。

另外，核算和纳税形式不同。子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。

当然税收优惠也不同。子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策；而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。如我国对外商投资企业实行的“两免三减半”、“税收优惠税率”等优惠政策，则只能适用于独立法人企业。

对税务机关的税务服务有什么样的期待？

办税“快不快”，服务“好不好”，跑腿“少不少”，是纳税人对办税服务的期待，也是税务部门一以贯之的努力方向。在今年的便民办税春风行动，国家税务总局仅提速增效方面就提出了21条举措，通过优化流程提速、申报缴税提速、系统整合提速，让办税更易、办税更便。

靖西市税务部门把办税服务窗口前移至国门最前线，在龙邦口岸和岳圩边民互市贸易交易区同时开设办税窗口。“现在得益于税务部门‘ 一站式’和‘ 一窗式’服务，我们边民开具发票可以少跑腿，只跑一次就可以办完，方便多了。”广西靖西万生隆投资有限公司财务负责人陆玉福感慨道。

那坡县税务局选优配强派驻精干力量进驻边境口岸，对按照边境小额贸易方式出口货物，备案后可直接在平孟税务分局受理办结，业务办理时间成本从原先的1天缩短为半小时左右。

扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，则让租赁和商务服务业等其他服务业受益明显。“我们业务量比较大，需要开具的专票多，现在可好了，在公司就可以自开专票，省去了往返税务局的时间。”广西田林县金石汽车租赁有限责任公司财务罗汉景在微信朋友圈向同行们分享了政策红利。

将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部增值税一般纳税人是今年“便民办税春风行动”的一大亮点。为多家企业提供税务代理的会计邓肖竹，曾经最大的苦恼是每个月几百份增值税专用发票需要认证。“仅这项改革就大大减轻了我的工作量，听说今年目标是将纳税人报送资料再精简25%以上，看来我的资料袋又轻了”，邓肖竹期待这一阵春风快点吹来。

税收原则

税收原则亦称"税制原则"。指导一态液国税制建立、发展和制定税收政策的准则或规范。综合各派思想，一般认为税收原则应当包括：①税收财政原则。在保证国家的财政需毕闭毁要的同时，要兼顾纳税人的负担能力，处理好国家、企业和个人三者之间的利益关系。②公平税负原则。以公正、平等为目标,通过税收调节，实现合理负担，鼓励平等竞争。③税收效率原则。以增进资源有效配置、提高经济效率为目标, 体现国家产业政策，充分发手备挥税收对经济增长的激励作用。④税务行政原则。要求税法简明易懂,征管简便严密;节时省费。⑤税收主权原则。保障国家独立自主的征税权力，维护本国的合法权益。

税收原则亦称"税制原则"。指导一态液国税制建立、发展和制定税收政策的准则或规范。综合各派思想，一般认为税收原则应当包括：①税收财政原则。在保证国家的财政需毕闭毁要的同时，要兼顾纳税人的负担能力，处理好国家、企业和个人三者之间的利益关系。②公平税负原则。以公正、平等为目标,通过税收调节，实现合理负担，鼓励平等竞争。③税收效率原则。以增进资源有效配置、提高经济效率为目标, 体现国家产业政策，充分发手备挥税收对经济增长的激励作用。④税务行政原则。要求税法简明易懂,征管简便严密;节时省费。⑤税收主权原则。保障国家独立自主的征税权力，维护本国的合法权益。

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