税务争议的处理（税务争议的处理办法）

今天给各位分享税务争议的处理的知识，其中也会对税务争议的处理办法进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

微信号：cloud7591
如需了解更多，欢迎添加客服微信咨询。
复制微信号

本文目录一览：

• 1、缴纳税款有争议采取那些法律行为
• 2、和税务机关若有争议，双方可以采取哪些法律行为
• 3、对纳税服务投诉问题处理正确的做法有
• 4、如何选择税收争议的处理方式？
• 5、纳税人争议调解办法
• 6、处理纳税争议时,税务机关的两项措施是?

缴纳税款有争议采取那些法律行为

缴纳税款有争议的，可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

扩展资料：

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

参考资料来源：中国人大网——中华人民共和国税收征收管理法

和税务机关若有争议，双方可以采取哪些法律行为

依据《行政复议法》第12条第2款：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

在发生税务争议的时候，小编还是建议与相关税务主管部门进行充分的沟通，相互理解才是最好的解决方法，尤其是在税务主管部门还没有正式出具税务处理决定书或税务行政处罚决定书的时候，通过摆事实、讲道理，向上级机关反映真实情况，一旦税务机关做了正式的书面结论之后，意味着就要走上法律途径来解决问题，时效性也不好把控。

扩展资料

但如果真的不可避免走上了税务行政诉讼这一步，纳税人要考虑的问题就开始复杂了，但在寻求法律保护的前提条件之一，就是要缴纳税额。很多纳税人在拿到税务局出具的处理、处罚文书后，会激进得直接进入诉讼程序。

虽然采取税务行政诉讼可以让纳税人更加充分的陈述申辩权利，也会有更加严格的证据审查程序，在税务行政诉讼中，纳税人可以更加有力地把握证据问题。但采取税务行政诉讼也有一定的弊端，首先就是维护与税务机关的良好关系难度会更加大，这是大部分纳税企业最不愿意接受的情况。

行政复议还只是在税务系统内部解决争议，但如果到了行政诉讼阶段，对抗性就强烈多了，不利于今后关系的维护，加上现在纳税人普遍税务意识也不强，在实践生活中，由于种种原因导致败诉的案件比比皆是。

参考资料来源：百度百科-中华人民共和国行政复议法

对纳税服务投诉问题处理正确的做法有

法律分析：1、税务机关调查处理投诉事项，应依法依规、实事求是、注重调解，化解征纳争议。

2、税务机关对各类服务投诉应限期办结。对服务言行类投诉，自受理之日起5个工作日内办结;服务质效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉，自受理之日起10个工作日内办结。

3、属于下列情形的，税务机关应快速处理，自受理之日起3个工作日内办结。

(一)本办法第十一条第一项所规定的情形;

(二)自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉;

(三)自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉;

(四)涉及其他重大政策落实的服务投诉。

4、服务投诉因情况复杂不能按期办结的，经受理税务机关纳税服务部门负责人批准，可适当延长办理期限，最长不得超过10个工作日，同时向转办部门进行说明并向投诉人做好解释。

5、属于下列情形的，税务机关可即时处理：

(一)纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的;

(二)一定时期内集中发生的同一投诉事项且已有明确处理意见的。

6、纳税人当场投诉事实成立的，被投诉人应当立即停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼道歉，税务机关应当视情节轻重给予被投诉人相应处理;投诉事实不成立的，处理投诉事项的税务机关工作人员应当向纳税人说明理由。

7、调查过程中发生下列情形之一的，应当终结调查，并向纳税人说明理由：

(一)投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的;

(二)投诉内容不具体，无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查，导致无法调查核实的;

(三)投诉人自行撤销投诉，经核实确实不需要进一步调查的;

(四)已经处理反馈的投诉事项，投诉人就同一事项再次投诉，没有提供新证据的;

(五)调查过程中发现不属于税务机关职责范围的。

8、税务机关根据调查核实的情况，对纳税人投诉的事项分别作出如下处理：

(一)投诉情况属实的，责令被投诉人限期改正，并视情节轻重分别给予被投诉人相应的处理;

(二)投诉情况不属实的，向投诉人说明理由。

9、税务机关应在规定时限内将处理结果以适当形式向投诉人反馈。

反馈时应告知投诉人投诉是否属实，对投诉人权益造成损害的行为是否终止或改正;不属实的投诉应说明理由。

10、投诉人对税务机关反馈的处理情况有异议的，税务机关应当决定是否开展补充调查以及是否重新作出处理结果。

11、投诉人认为处理结果显失公正的，可向上级税务机关提出复核申请。上级税务机关自受理之日起，10个工作日内作出复核意见。

12、税务机关及其工作人员阻拦、限制投诉人投诉或者打击报复投诉人的，由其上级机关依法依规追究责任。

13、投诉人捏造事实、恶意投诉，或者干扰和影响正常工作秩序，对税务机关、税务人员造成负面影响的，投诉人应依法承担相应责任。

法律依据：《纳税服务投诉管理办法》

第十六条_ 纳税服务投诉符合下列规定的，税务机关应当受理：（一）投诉范围符合本办法的规定；（二）纳税人进行实名投诉，且投诉材料符合本办法第十三条要求；（三）纳税人虽进行匿名投诉，但投诉的事实清楚、理由充分，有明确的被投诉人，投诉内容具有典型性；（四）上级税务机关和政府相关部门转办的纳税服务投诉事项。

第十七条_ 税务机关收到投诉后，应于3个工作日内进行审查，决定是否受理，并分别按下列方式处理：（一）投诉事项符合本办法规定受理范围，且属于本税务机关处理权限的，应当按照规定调查处理；（二）投诉事项符合本办法规定受理范围，但不属于本税务机关处理权限的，按照"属地管理、分级负责"的原则，转交相关税务机关处理；（三）本办法规定范围以外的投诉事项应分别适用相关规定转交有权处理的部门调查、处理。

第十八条_ 税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，记录投诉的收到时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等内容。

第十九条_ 对符合规定的纳税服务投诉，税务机关审查受理后，应当告知投诉人。

对不予受理的实名投诉，应填写《纳税服务投诉不予受理通知书》，说明不予受理的理由，并书面反馈纳税人。

如何选择税收争议的处理方式？

根据税收争议内容的不同及当事人的作为和不作为，税收下管法规定了不同的处理程序：（1）必须复议的程序。即对于纳税的争议，当事人必须先经过征税机关的上一级税务机关的行政复议，然后才能进入诉讼程序。 何为纳税争议，《税收征管法实施细则》第100条作出了明确界定：税收征管法第88条规定的纳税争议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围，减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的异议。 在这里，申请复议必须满足两个条件：一是要以当事人的名义提出：二是要依法缴纳或者解缴税款及滞纳金。其实，本条规定里隐含着另一个条件，即必须要按行政复议法的规定在法定期限内提出。符合这些条件的复议申请，在复议管辖权的税务机关必须受理并应在法定期间作出复议决定。申请人如果对复议决定不服的，可以在法定期间向人民法院起诉。（2）选择复议的程序。艰险当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的的争议，既可以在法定期间向有复议管辖权的税务机关申请复议，不服复议决定再诉诸法院，也可以在法定期间直接诉诸法院。但是，当事人不能在同一时间内既申请复议又提起诉讼，而只能选择一个途径。以上两项程序适用于处理税务争议当事人的作为。（3）当事人对处罚决定一不作为的处理程序。艰险当事人对处罚决定不申请复议，不诉诸法院，也不予履行。这是一种特殊的行为方式，其后果致使税务机关既不能行使权力，也无法承担责任。由于原来法律没有规定强制执行措施可以适用于处罚决定，税务机关面对当事人的不作为，便无计可施，也正因为当事人的不作为，税务机关的处罚决定究竟有无过错？是否应承担责任？也无法判明。对此，税收征管法赋予税务机关既可以申请人民法院强制执行的权利，以确保国家税务行政管理的有效实施，也可以由税务机关强制执行，从而可以对当事人的不作为行为及时作出处理。

纳税人争议调解办法

纳税人如果有争议可以由税务机关进行调解。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

处理纳税争议时,税务机关的两项措施是?

处理纳税争议时,税务机关的两项措施是：

1、依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金

2、依法向税务机关提供相应的担保

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第八十八条规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。”

二、根据《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕第157号）第六十二条规定：“被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。”

第六十三条规定：“经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期缴纳；逾期仍未缴纳的，经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施。”

第六十四条规定：“被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。”

税务争议的处理的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于税务争议的处理办法、税务争议的处理的信息别忘了在本站进行查找喔。